Курсова робота “Фінансовий облік розрахунків за податками”

ЗМІСТ

 

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ ЗА ПОДАТКАМИ

1.1. Економічна суть та облікове визначення досліджуваної категорії

1.2. Нормативна та законодавча база з обліку досліджуваної категорії

1.3. Порівняльний аналіз НПСБО та МСФЗ розрахунків за податками

РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК ДОСЛІДЖУВАНОЇ КАТЕГОРІЇ ПАТ «ПРОМІНЬ»

2.1. Економіко-організаційна характеристика об’єкта дослідження

2.2. Особливості організації бухгалтерської служби на підприємстві ПАТ «Промінь»

2.3. Аналіз відображення операцій по розрахунків за податками

2.4. Особливості розрахунків за податками в ПАТ «Промінь»

2.5. Шляхи вдосконалення досліджуваної категорії ПАТ «Промінь»

2.6. Рекомендації щодо вдосконалення фінансового обліку розрахунків за податками

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

 

ВСТУП

 

Актуальність теми. Фінансовий облік розрахунків за податками є одним з найважливіших аспектів управління фінансовою діяльністю підприємств. Податкові платежі становлять значну частку витрат та зобов’язань підприємств у багатьох країнах, і правильний фінансовий облік розрахунків за податками є необхідним для дотримання законодавства та забезпечення фінансової стабільності. Фінансовий облік розрахунків за податками є важливим аспектом фінансового управління та оподаткування як для підприємств, так і для держави. Збір та правильна обліковість податків є необхідними для фінансування державного бюджету та забезпечення функціонування соціально-економічних систем.

Фінансовий облік розрахунків за податками включає процеси реєстрації, класифікації, обліку та аналізу оподатковуваних транзакцій та платежів. Цей процес необхідний для визначення обсягу податкових зобов’язань, виявлення податкових ризиків, а також для забезпечення відповідності підприємства вимогам податкового законодавства. Серед вітчизняних вчених, які досліджували дану тему були такі науковці: Іванова Н.В., Смирнов О.П., Андерсон М., Браун Р.,Джонсон К., Мюллер П., Бурк А., Грейсон С., Ковальова І.С., Ліндсей Д та інші.

Мета дослідження: Дослідити та проаналізувати фінансовий облік розрахунків за податками в підприємстві з метою виявлення особливостей організації бухгалтерської служби та відповідності розрахунків вимогам національного податкового законодавства та міжнародних стандартів фінансової звітності.

Реалізація мети передбачає вирішення таких задач:

1. Провести огляд літератури та наукових джерел щодо фінансового обліку розрахунків за податками;
2. Дослідити чинну законодавчу базу, пов’язану з розрахунками за податками та її вплив на фінансовий облік;
3. Вивчити основні принципи та методи обліку розрахунків за податками;
4. Проаналізувати вимоги до бухгалтерського обліку розрахунків за різними видами податків;
5. Визначити можливості автоматизації фінансового обліку розрахунків за податками та оцінити переваги та недоліки таких систем.

Об’єкт дослідження: Фінансовий облік розрахунків за податками підприємства ПАТ «Промінь».

Предмет дослідження: Особливості організації бухгалтерської служби, відображення операцій по розрахунках за податками в первинних документах та на рахунках бухгалтерського обліку, відповідність цих розрахунків вимогам національного податкового законодавства та міжнародних стандартів фінансової звітності.

Методи дослідження у роботі було використано загальні методи економічних досліджень, зокрема такі, як аналіз, зіставлення, конкретизація, балансовий, абстрактно-логічний, а також економіко-статистичні методи із застосуванням середніх і відносних величин.

Інформаційною базою слугували вітчизняні та закордонні видання, матеріали преси, інформація з Інтернет та фактичні дані з діяльності ПАТ «Промінь».

Структура та обсяг роботи. Курсова робота складається зі вступу, трьох розділів, що включають сім підрозділів, висновків, списку використаних джерел.

 

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ ЗА ПОДАТКАМИ

1.1. Економічна суть та облікове визначення досліджуваної категорії

 

Економічна суть розрахунків за податками полягає в тому, що податки є основним джерелом фінансування державних витрат та забезпечення соціальних програм, інфраструктурних проєктів, наукових досліджень та інших потреб суспільства. Вони є обов’язковими платежами, які здійснюються підприємствами та громадянами згідно з встановленими законодавством нормами.

Розрахунки за податками мають велике значення для економіки країни, оскільки вони впливають на фінансові ресурси держави, розподіл доходів, інвестиційну привабливість та конкурентоспроможність підприємств. Податки виконують регулятивну функцію, впливаючи на економічну поведінку суб’єктів господарювання та стимулюючи розвиток певних секторів економіки.

Облікове визначення розрахунків за податками передбачає систематичний та точний облік всіх операцій, пов’язаних зі сплатою податків. Це включає визначення податкових зобов’язань, контроль за їх виконанням, реєстрацію податкових операцій, складання податкової звітності та забезпечення відповідності звітів вимогам законодавства та міжнародних стандартів.

Облік розрахунків за податками включає в себе такі етапи:

1. Визначення податкових обов’язків: Підприємство аналізує законодавство та визначає обсяги податкових зобов’язань залежно від виду діяльності, обсягу доходів, виду податку та інших факторів. Це дозволяє встановити точний розмір платежів, що підлягають сплаті.
2. Фіксація та реєстрація податкових операцій: Підприємство веде облік всіх операцій, пов’язаних зі сплатою податків. Це включає реєстрацію податкових накладних, податкових квитанцій, документів про нарахування та сплату податків [15].
3. Складання та подання податкової звітності: Підприємство складає податкові звіти, які містять інформацію про суми нарахованих та сплачених податків. Ці звіти подаються до відповідних податкових органів у встановлені строки.
4. Податковий контроль: Податкові органи мають право проводити перевірки щодо правильності обліку та сплати податків. Підприємство повинно бути готове до таких перевірок та забезпечувати наявність необхідних документів та облікових записів.
5. Ефективний фінансовий облік розрахунків за податками допомагає підприємствам уникати податкових ризиків, забезпечує точність та достовірність фінансової звітності, сприяє додержанню законодавства та забезпечує високу репутацію підприємства у податкових органах та на ринку загалом.

Облік розрахунків за податками має свої особливості, які відрізняють його від інших видів обліку.

До основних особливостей можна віднести:

1. Складність податкового законодавства: Податкове законодавство може бути досить складним та змінюватися з часом. Підприємству потрібно бути в курсі всіх змін та нововведень в податковому законодавстві, щоб правильно визначати податкові зобов’язання та виконувати вимоги закону.
2. Різноманітність видів податків: В залежності від країни та виду діяльності підприємства, можуть бути застосовані різні види податків, такі як податок на прибуток, податок на додану вартість, акцизний податок, податок на нерухомість тощо. Кожен з цих податків має свої особливості щодо розрахунку, сплати та звітності.
3. Важливість правильного визначення податкових зобов’язань: Неправильне визначення податкових зобов’язань може мати серйозні фінансові наслідки для підприємства. Якщо підприємство неправильно розрахує суму податків або не виконає свої податкові обов’язки, це може призвести до штрафних санкцій та інших податкових ризиків.
4. Взаємодія з податковими органами: Облік розрахунків за податками передбачає активну взаємодію підприємства з податковими органами. Це включає подання звітності, участь у перевірках та аудитах, вирішення суперечок та консультації з податковими органами. Важливо мати належну систему внутрішнього контролю та документообігу, щоб забезпечити відповідність податковим вимогам [19].

Розрахунки за податками є невід’ємною частиною фінансового обліку підприємств. Коректний та точний облік розрахунків за податками є важливим для забезпечення фінансової стабільності, дотримання законодавства та підтримки довіри відповідних податкових органів та інших зацікавлених сторін. Економічна суть розрахунків за податками полягає в тому, що податки є інструментом збору коштів у державного бюджету, які використовуються для фінансування різних сфер діяльності держави. Це можуть бути соціальні програми, охорона здоров’я, освіта, інфраструктурні проекти, оборона, культура, наука та багато інших сфер. Податки є обов’язковими платами, які суб’єкти господарювання та громадяни зобов’язані сплачувати у встановленому законодавством порядку. Вони можуть бути стягувані з прибутку підприємств, обороту, майна, спадщини, заробітної плати та інших джерел.

Розрахунки за податками мають важливе значення для функціонування економіки країни. Податки забезпечують джерело доходів держави, необхідних для фінансування її діяльності та здійснення функцій. Вони сприяють забезпеченню соціальної справедливості шляхом перерозподілу доходів та забезпечення соціального захисту населення. Податки також впливають на економічну поведінку суб’єктів господарювання, стимулюючи економічний розвиток та інвестиції у певні сектори економіки. Облікове визначення розрахунків за податками передбачає систематичний та точний облік всіх операцій, пов’язаних зі сплатою податків.

Воно включає ідентифікацію податкових зобов’язань, реєстрацію податкових операцій, облік нарахування та сплати податків, складання та подання відповідної звітності до податкових органів. Для ефективного обліку розрахунків за податками необхідно використовувати відповідні облікові методи та системи. Підприємствам рекомендується використовувати спеціалізовані програми бухгалтерського обліку, які дозволяють автоматизувати облік податкових операцій, розрахунок сум податків, формування податкової звітності та інші процеси, пов’язані з розрахунками за податками [4].

 

Для отримання повного тексту придбайте роботу!