Курсова робота “Доходи банка, їх структура і особливості визначення”

ЗМІСТ

 

ВСТУП

1. Теоретичні аспекти та основні принципи формування доходів банку 

2. Аналіз та оцінка структури доходів АТ «КБ «ПРИВАТБАНК» 

3. Особливості визначення та класифікація доходів банку, напрями їх використання 

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

 

 ВСТУП

 

Актуальність теми. На сучасному етапі банківські установи по специфіці своєї діяльності займають особливе місце в ринковій економіці та тісно пов’язані з усіма її складовими здійснюють вплив на розвиток суспільства та економіку держави. Аналіз банківської діяльності розглядають як певну систему накопичених спеціальних знань, які стосуються дослідження всебічного розвитку, обґрунтування планів і управлінських рішень, контролю за їх виконання, оцінки результатів, які були досягнуто, а також пошуку можливих резервів зростання ефективності діяльності банківської установи.

Сутність ефективності полягає в тому, що отримані ефекти від діяльності мають бути вищими за витратами. До одного із ефектів діяльності банківської установи відносять прибуток, який є характеристикою стійкості кредитної установи. Його розглядають як джерело поповнення резервів банківської  установи, основу для виплати дивідендів акціонерам, а також є стимулом для персоналу та керівників банківської установи для того, щоб розширити операції, знизити витрат, підвищити доходи та якість послуг.

Функціонування кожного банку та його ефективна діяльність має залежати від умінь приймати рішення, які надають можливість банківській установі забезпечити на певному рівні показники ліквідності, прибутку та захистити від негативного впливу банківських ризиків. На сучасному етапі розвитку банківської сфери головним завданням являється пошук реальних напрямів мінімізації ризиків та отримання достатніх доходів для того, щоб зберегти кошти вкладників і підтримати життєдіяльність банківської установи на певному високому рівні.

Актуальність вказаної проблематики та недостатній рівень її розробки визначили вибір теми курсової роботи.  Питаннями проблем аналізу та оцінки доходів банків займались такі вітчизняні вчені як:  Савіна Н. Б.,  Марченко К. А.,  Макаренко Ю. П.,  Лисенок О. В.,  Копилюк О. І., Музичка О. М.,Тридід О.М., Самородов Б.В., Вядрова І.М., Фатюха Н. Г.,   Герасимович А.М., Вовчак О. Д., Рущишин Н. М., Андрейків Т. Я..

Метою курсової роботи є дослідження теоретичних і практичних аспектів аналізу доходів банку.  

Згідно поставленої мети сформовано наступні завдання курсової роботи:

1. визначити теоретичні аспекти та основні принципи формування доходів банку;
2. виконати аналіз та оцінка структури доходів АТ «КБ «ПРИВАТБАНК»;
3. розглянути особливості визначення та класифікація доходів банку, напрями їх використання.

Предметом дослідження курсової роботи  є доходи.  Об’єктом дослідження  є аналіз ефективності та формування  доходів юанку.

Теоретичною і методологічною основою роботи є положення економічної теорії, наукові праці вітчизняних та зарубіжних учених в галузі оцінювання доходів банку. Інформаційною базою роботи стали законодавчі та нормативні документи з економічних питань, методичні вказівки та методики з питань фінансових ресурсів та дані фінансової звітності.

Курсова робота складається із вступу, трьох розділів, висновків і списку використаних джерел.

 

1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ФОРМУВАННЯ ДОХОДІВ БАНКУ

 

У ст. 2 такого нормативного акту як Закон України «Про банки і банківську діяльність» банк визначають як юридичну особу, яка на основі банківської ліцензії має виключне право надавати ряд банківських послуг, відомості про яку мають бути відображені у такому органі як Державний реєстр банків. Банківська установа надає право надавати ряд банківських та інших фінансових послуг (не входять послуги по страхуванню), а також здійснювати іншу діяльність в національній та іноземній валюті. Банківська установа має право здійснювати банківську діяльність на основі банківської ліцензії за допомогою банківських послуг [19].

До банківських послуг належать так, які пов’язані із:

• залученням у вклади ресурсів та банківських металів від необмеженої кількості юридичних і фізичних осіб;
• відкриттям та веденням поточних рахунків клієнтів, у т.ч. у банківських металах та рахунків умовного зберігання;
• розміщенням залучених у вклади (депозити), у т.ч. на поточні рахунки, коштів та банківських металів від власного імені, на власних умовах та власний ризик.

Сучасна практика свідчить про те, що покращення взаємодії між різними підрозділами банківської установи прискорю  процеси прийняття рішень, посилюючи нагляд і контроль, сприяє підвищенню ефективності банківської діяльності. Так, проста реорганізація управлінського апарату стосується скасування зайвих структурних підрозділів, що в як кінцевий результат позитивна відображається на економії затрат. Навпроти, формування деяких центрів надає можливість уникнути тих чи інших помилок, що може призвести до прямих втрат ресурсів.

До основних завдань комерційного банку відносять доходи і їх витрати. Доходи являються грошовими надходженнями від виробничої та невиробничої діяльності. Банківські установи, як і будь-які інші комерційні підприємства, можуть отримувати доходи від основної та побічної діяльності, а також випадкові доходи, які відносять до категорії інших. Як наслідок джерело доходів банку – це основна і побічна діяльність. Основна діяльність банківської діяльності – це здійснення банківських операцій і надання банківських послуг клієнтам.

Стосовно банківських послуг, то їх надають лише банки. Банки, окрім надання фінансових послуг, мають право здійснювати таку діяльність, яка пов’язана із інвестиціями; випуском власних цінних паперів; випуском, розповсюдженням та проведенням лотерей; зберіганням цінностей (у т.ч. стосовно обліку і зберігання цінних паперів та інших коштовностей, які були конфісковані (заарештовані) на користь країни або які визнані безхазяйні) або наданням в майновому оренду індивідуальних банківських сейфів; інкасацією коштів та перевезенням валютних цінностей; веденням реєстрів власників іменних цінних паперів (окрім власних акцій); наданням консультаційних та інформаційних послуг стосовно банківських та інших фінансових послуг.

Здійснення господарської діяльності вимагає від комерційних банків великих витрат, але окрім витрат формуються доходи, як результат діяльності комерційних банків. У разі якщо спів ставити доходи і витрати, то буде отримано фінансові результати статутної діяльності, які виступають у вигляді прибутку або збитку  [10, с. 88]. Поняття дохідності комерційних банків відображає позитивні сукупні результати діяльності банківської діяльності у всіх сферах його діяльності (йдеться про господарсько-фінансову і комерційну).  За рахунок доходів банків можна покрити усі його операційні затрати, в тому числі адміністративно-управлінські, формувати прибуток банку, величина якого дозволяє визначити рівень дивідендів, збільшити суму власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.

Відзначимо про те, що категорії «доходи» і «витрати» мають велику кількість визначень, але усі вони мають відносну одну й ту ж сутність. Відповідно до МСФЗ сутність доходів полягає у тому, що вони є збільшенням економічних вигод протягом звітного періоду, у формі зростання активів, або зниження зобов’язань, які здійснюють вплив на зростання капіталу, окрім випадків засновників. Стосовно витрат, то вони є зменшенням економічних вигод протягом звітного періоду, що здійснюється у формі відтоку або зниження активів або зростання зобов’язань, які ведуть до зниження капіталу, які не стосуються його розподілу між учасниками акціонерного капіталу  [15, с. 202].

Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, які відображені у конкретному документів зазначають, що доходи є збільшенням економічних вигод у вигляді зростання активів або зменшення зобов’язань, що веде до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків акціонерів), а витрат – є зменшенням економічних вигод у вигляді вибуття активів або зростання зобов’язань, які можуть призвести до зниження власного капіталу (як виняток зниження капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками). У табл. 1.1 наведено трактування сутності доходів банку вітчизняними науковцями.

Таблиця 1.1

Трактування сутності доходів банку вітчизняними науковцями

 

Формування доходів відбувається за рахунок руху грошових ресурсів, який є характерним для фінансових відносин. Суму доходів визначають як підсумок вхідних грошових надходжень банківських установ, а суму витрат як підсумок її вихідних грошових надходжень. Саме тому, відзначимо про те, що доходи і витрат як результат вхідних та вихідних грошових надходжень формують фінансовий результат діяльності комерційних банків. Банки для того, щоб визнати дохід застосовують п’яти крокову модель аналізу. До етапів відносять такі, які пов’язані: ідентифікацією договору; ідентифікацією окремих зобов’язань до виконання в рамках укладених договорів; визначенням ціни договору; розподілом ціни договору між зобов’язаннями до виконання; визнанням доходу, в міру того як виконуються зобов’язання до виконання.

 

Для отримання повного тексту придбайте роботу!