Тези “Методи та прийоми оцінки фінансового стану підприємства”

МЕТОДИ ТА ПРИЙОМИ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Анотація. У роботі проаналізовано фінансовий стан підприємств як складне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства. У роботі визначається низка виробничо-економічних факторів та система показників, що відображають наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів підприємства. Робота описує мету оцінки фінансового стану підприємства в системі управління та реалізацію методів, спрямованих на швидку оцінку платоспроможності, рівня фінансової стійкості підприємства та встановлення можливих ризиків для підприємства продовжувати свою господарську діяльність. Прикладом оцінки фінансового стану підприємства на фоні представлення статистичних даних є ТОВ «НОВА ПЕЙ» та ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП».

Ключові слова: фінансовий аналіз, стан підприємства, методи оцінки, фінансова звітність, бізнес-процес.

Постановка проблеми. В умовах мінливих ринкових відносин істотним недоліком підприємств є їх обмежені економічні можливості. Економічна діяльність будується на певних факторах: низький загальний обсяг економічного обороту, неможливість інвестування та недостатні ресурси для інвестиційного розвитку. Кошти збираються від інвесторів, які не є власниками підприємств. Вчасний та систематичний аналіз фінансового стану підприємства дає змогу передбачати потенційні загрози та ефективно управляти ними. Враховуючи складну систему оцінки фінансового стану підприємства, є необхідним аналіз та узагальнення результатів роботи конкретних підприємств, що і є реалізовано у даній роботі.

Формування цілей полягають у аналізі методів та прийомів оцінки фінансового стану підприємств та у можливості їх практичного застосування.

Виклад основного матеріалу. Підприємства є фундаментальним елементом ринкової економіки в розвинених країнах і можуть вирішувати багато проблем, серед яких пріоритетними є соціально-економічні. Це дозволяє швидко реагувати на постійно мінливу обстановку, легко адаптуватися до динамічних завдань розвитку, пристосовуватися до коливань споживачів, коригувати і виконувати плани дій [1; с 5].

Узагальнюючи різні трактування вчених щодо поняття «фінансове становище підприємства», можна сказати, що фінансове становище підприємства – це наявність, розташування та ефективне використання активів та власного та фінансового капіталу [7; с 9]. Аналіз фінансового стану підприємства вказує конкретний напрямок, в якому треба проводити аналітичну роботу, і дозволяє виявити найбільш важливі аспекти і слабкі позиції у фінансовому становищі конкретного підприємства. Згідно з цим, результати фінансового аналізу дають відповідь на питання про те, які найбільш важливі заходи слід використовувати для поліпшення фінансового становища конкретного підприємства в даний період його діяльності [6; с 8].

Щоб оцінити фінансовий стан підприємства використовують різні прийоми, методики та методи. Це дає можливість оцінити фінансовий стан підприємства за певний проміжок часу, і в динаміці за низку періодів. Існує чимало методичних підходів для оцінки фінансового стану, деякі з них це методи аналізу підприємства (горизонтальний, вертикальний, трендовий аналіз), евристичні методи, економіко-математичні методи, а також коефіцієнтні, комплексні, інтегральні, беззбиткові, рівноважні методи тощо [2; 4; с 14].

Проведено комплексний аналіз фінансового стану підприємства «ТОВ «Нова-Пей», яка входить до компанії «Нова Пошта» і надає фінансові послуги під брендом Nova-Pay. ТОВ «Нова-Пей» є фінансовою установою та має право надавати послуги переказу коштів; валютні операції: переказ коштів, торгівлю валютними цінностями в готівковій формі [14]. Фінансовий стан та ефективність діяльності ТОВ «Нова-Пей» можна оцінити за допомогою основних показників ефективності виробництва продукції та, в цілому діяльності підприємства. Дані представлені за останні три роки у табличній формі (табл. 1)

Проаналізувавши майновий стан ТОВ «Нова-Пей» за 2019-2021 рр., можемо сформулювати наступні висновки, що майно підприємства має стрімку динаміку до зростання. Необоротні активи мають більшу динаміку до зростання, ніж оборотні активи підприємства. Вартість необоротних активів за аналізований період зросла. На рис. 1 зображено структурно-динамічний аналіз активів ТОВ «Нова-Пей», що є візуальним підтвердженням.

Узагальнення результатів горизонтального та вертикального аналізу власного капіталу ТОВ «Нова-Пей» проведено в таблиці 2.

Для отримання повного тексту придбайте роботу!